越南

在美国成立的亚马逊网络服务有限公司（“AWS”）自2025年3月1日起根据第80/2021/TT-BTC号通告（“第80号通告”）进行了税收登记。自2025年3月1日起，AWS开始对向受影响的越南客户提供的服务开具发票并按5％的费率收取第80号文件增值税（“增值税”），并将此类增值税汇给越南税务部门（“DT”）。  

从 2025 年 7 月 1 日起，以下变更将生效：-

• AWS服务的增值税税率以及AWS向受影响的越南客户收取的费用将从5％提高到10％。
• 10％的增值税税率将按不含税计算（而不是80号通告的5％增值税税率的总税率）。
• 对于外国企业卖家在 AWS Marketplace 上向越南客户提供的服务和费用，AWS 将开具10％的增值税发票。   

自2025年3月1日起，AWS开始为AWS服务（例如云和电信服务）和费用（例如滞纳金）开具发票并向受影响的越南客户收取第80号通告增值税（“增值税”），并将此类增值税汇给越南贸易部。作为非居民纳税人，AWS 不是必需的，也不会向您开具税务电子发票或增值税发票。 AWS 将继续为您的收费和费用开具商业发票。 

对于已在 “税务设置” 页面（参见下方 “税务详情” 部分）中提供了所有 4 个纳税详情并继续根据第 103/2014/TT-BTC 号通告（“103 号文纳税申报表”）提交和支付纳税申报表的越南客户（以下简称 “B2B 客户”），将不收取增值税。 AWS 不收取增值税（或向 DT 汇款 80 号文税），因为B2B客户将继续承担第 103 号文的税费。  

2025 年 7 月 1 日之前，对于通过 AWS Marketplace 向越南客户销售的任何第三方卖家，AWS 不承担增值税或其他税费。

从 2025 年 7 月 1 日起，AWS 必须对外国企业卖家在 AWS 商城向越南客户提供的服务和费用收取 10% 的增值税。AWS 商业发票将包含这些市场交易的 10% 增值税，除非越南客户在其 “税收设置” 页面（参见下文 “税务详情” 部分）中提供了所有 4 个税务详情，并将继续提交和支付 103 号文纳税申报表。AWS不收取增值税，因为B2B客户将继续承担第103号文的税费。  

AWS 服务和费用（例如云和电信服务）

由于 AWS 的定价不包括适用的税费，因此 AWS 将在 AWS 服务费或费用上增加 10% 的增值税。 

举例说明，如果您的 AWS 云使用费为 1000 美元，则增值税的计算方法为：

需缴纳增值税的收入 = 1,000 美元
10% 增值税率 x 1,000 美元 = 100 美元增值税

增值税将显示在 AWS 商业发票上，如下所示：

• AWS 云服务-1,100.00 美元
• 费用-1,000.00 美元
• 增值税-100.00 美元

AWS 市场服务产品

由于 AWS Marketplace 的销售不包括适用的税费，因此 AWS 将对外国企业卖家向越南客户销售的服务费或服务费增加 10% 的增值税。 

举例而言，如果外国公司卖家销售的 AWS Marketplace 服务为 1,000 美元，则增值税的计算方式为：

需缴纳增值税的收入 = 1,000 美元
10% 增值税率 x 1,000 美元 = 100 美元增值税

增值税将显示在 AWS 商业发票上，如下所示：

• XYZ Pte Ltd 出售的服务-1,100.00 美元
• 费用-1,000.00 美元
• 增值税-100.00 美元
  

由于 AWS 的定价不包括适用的税费，因此 AWS 将在 AWS 服务费用或费用的总税额上增加 5% 的增值税。税收总额等于 AWS 服务费用或费用除以 0.95。

举例说明，如果您的 AWS 云使用费为 1000 美元，则增值税的计算方法为：

需缴纳增值税的收入 = 1000 美元/（1-5%）= 1052.63 美元
5% 增值税率 x 1,052.63 美元 = 52.63 美元增值税

增值税将显示在 AWS 商业发票上，如下所示：

• AWS 云服务-1,052.63 美元
• 费用-1,000.00 美元
• 增值税-52.63 美元
  
  

AWS 会收集税务登记号 (“TRN”) 等税务详细信息以确定您的身份，因为这是确定 AWS 是否有义务对您的 AWS 收费和费用收取增值税，或者您是否将继续根据第 103 号文纳税申报表申报和纳税的关键因素。

对于越南客户，如果您在我们为您的费用和/或费用开具发票之前已在 “税务设置” 页面中提供了以下 4 个税务详情，AWS 将不会向您收取增值税：

1. 税务代码（“TRN”）；
2. 企业识别码；
3. 您最近提交的第103号文纳税申报表的DT申报确认信上的电子交易代码号；以及
4. 您最近提交的 103 号文纳税申报表的 DT 付款确认信上的付款凭证编号。

请留出足够的时间来获得您的 DT 付款确认，因为从您首次请求 DT 提供此类确认起最多可能需要 15 个工作日。  

通过提供电子交易代码号和付款凭证编号，您还将向 AWS 确认您是 B2B 客户，并将在未来 12 个月内继续提交和支付 103 号文纳税申报表。如果您无法或不想进行此项确认，请将 “税务设置” 页面的 “税务详情” 部分留空，但请注意，由于 AWS 不会开具电子发票或增值税发票，因此您可能需要缴纳增值税。 

如果您的 AWS 客户账户的关联账户具有相同的税收设置信息（例如 AWS 合作伙伴或经销商账户），我们建议您启用税务设置继承。这将有助于更新关联账户中的信息并节省时间。如果您是 AWS 经销商的客户，则无需采取任何行动，因为 AWS 经销商应按照上文所述进行更新。

有关 TRN 的更多信息，请参阅税务帮助-纳税登记号码。

在开具发票时，AWS 根据特定信息（包括您的税务详细信息、账单地址和联系地址）确定每个账户的位置。AWS 的确定结果显示为每个账户的税务设置页面上的 “纳税地址”。

如果您有整合账单系列，请注意每个账户都要单独评测。关联账户不会继承付款人账户的纳税地址或税务详细信息。

付款人账户可以在每个账户的税务设置页面上查看其所有关联账户的纳税地址。

有关更多信息，请参阅税务帮助——地点。

有关 AWS Marketplace 的税务信息，请访问 AWS Marketplace-买家税务帮助或 AWS Marketplace-卖家税务帮助。

有关在越南适用税收的更多信息，请参阅越南税务总局。