AWS Marketplace – 出品者向け税務ヘルプ

  • AWS Marketplace は、購入者の AWS アカウントの場所や、掲載されている製品がプロフェッショナルサービスとして分類されているかどうかに基づいて、異なる AWS 法人によってグローバルに運営されています。

    Amazon Web Services, Inc. (以下「AWS, Inc.」) は、米国を拠点とする企業であり、EMEA (トルコと南アフリカを除く)、オーストラリア、または日本にない AWS Marketplace アカウントに対する AWS Marketplace 販売の Marketplace Operator です。

    2022 年 1 月 1 日より、Amazon Web Services EMEA Sarl (以下「AWS Europe」) の出品者として登録している場合、トルコと南アフリカを除く欧州、中東、アフリカ (以下「EMEA」) に拠点を置く AWS 購入者ーアカウントに対して行う販売については、AWS 欧州が Marketplace Operator を務めます。対象国の一覧については、こちらをご覧ください。

    2022 年 10 月 1 日以降、Amazon Web Services Australia Pty Ltd (以下「AWS Australia」) で出品者としてオンボードしている場合、AWS Australia がオーストラリア国内で AWS アカウントを有する購入者に販売するための Marketplace Facilitator です。

    2022 年 10 月 1 日以降、Amazon Web Services Japan G.K. (以下「AWS Japan」) で出品者としてオンボードしている場合、AWS Japan が日本国内で AWS アカウントを有する購入者に販売するための Marketplace Operator です。

    2025 年 4 月 1 日以降、Amazon Web Services Korea LLC (以下「AWS Korea」) で出品者としてオンボードしている場合、AWS Korea が韓国国内で AWS アカウントを有する購入者に販売するための Marketplace Operator です。

    AWS Marketplace Sellers の利用規約は、AWS アカウントが EMEA (トルコと南アフリカを除く)、オーストラリア、日本にある購入者との取引に関して、AWS Marketplace の AWS 契約当事者である AWS, Inc. を AWS Europe、AWS Australia、AWS Japan に置き換えて更新されました。AWS Marketplace Sellers の利用規約を参照して、追加の出品者要件 (有料製品の対象地域セクションで脚注として強調表示) を満たしているかどうかを確認し、契約の対象となる AWS Marketplace を決定してください。

    1.CPPO AWS MP 取引の場合、ISV および CPPO リセラー

    2.AWS EMEA Sarl の本社はルクセンブルクにあり、オーストリア、ベルギー、チェコ共和国、デンマーク、エストニア、フィンランド、フランス、ドイツ、ギリシャ、アイルランド、イスラエル、イタリア、オランダ、ノルウェー、ポーランド、ポルトガル、ルーマニア、スペイン、スウェーデン、スイス、英国、サウジアラビアに支店があります。これらの国では、デジタルサービスをマーケットプレイスで購入する法人顧客および一般顧客には地方税が課されます。AWS EMEA Sarl はバーレーンとアラブ首長国連邦にも支店があります。必要に応じて、AWS, Inc. は電子サービスの非居住者サプライヤーとして VAT の課税事業者として登録されており、現地の税法および顧客のステータス (法人/一般) に基づいて必要に応じて現地の VAT を徴収します。

    3.その他の欧州諸国でデジタルサービスを購入する法人顧客には、地方税はかかりません。詳細については、Marketplace Seller ヘルプページをご覧ください。

    4.2025 年 4 月 1 日以降、AWS Japan が日本の購入者に販売される製品に対して課される 10% の
    日本の消費税 (以下「消費税」) を徴収および納付し、適格請求書 (以下「適格請求書」) を発行する手続きの概要は、
    以下のとおりです。

    • 日本以外を拠点とする独立系ソフトウェアベンダー (以下「ISV」) が AWS アカウントを有する
      日本の購入者に直接製品を販売する場合:       特定プラットフォーム事業者に対する課税規則に従い、AWS Japan は 10% の消費税を徴収し、AWS Japan の適格請求書発行事業者登録番号 (T6011001106696) に基づいてお客様に適格請求書を発行し、消費税を日本の税務当局 (以下「税務当局」) に納付します。ISV が消費税を徴収して納付したり、適格請求書を発行したりする必要はありません。

    • 日本を拠点とする ISV が AWS アカウントを有する日本の購入者に直接製品を販売する場合: 媒介者交付特例に従い、AWS Japan は 10% の消費税を徴収し、AWS Japan の適格請求書発行事業者登録番号 (T6011001106696) で購入者に適格請求書を発行し、徴収した消費税を日本を拠点とする ISV に送金します。当該 ISV は AWS Marketplace 管理ポータル（以下「AMMP」）に日本法人番号および適格請求書発行事業者登録番号を提出し、AMMP を通じて受け取った適格請求書情報に基づき、消費税を税務当局に納付する必要があります。

    • チャネルパートナー・プライベートオファー (以下「CPPO」) 取引で、日本以外を拠点とする ISV が日本を拠点とするチャネルパートナー (以下「CP」) に販売し、同じ CP が AWS アカウントを有する日本の購入者に再販する場合: (1) 1st leg (ISV から CP への販売) では、CP はリバースチャージ方式に基づき、消費税を申告納付する必要があります。 (2) 2nd leg (CP から AWS アカウントを有する購入者への再販) では、媒介者交付特例に従い、AWS Japan は 10% の消費税を徴収し、AWS Japan の適格請求書発行事業者登録番号 (T6011001106696) で購入者に適格請求書を発行し、徴収した消費税を CP に送金します。当該 CP は AMMP に日本法人番号および適格請求書発行事業者登録番号を提供し、AMMP を通じて受け取った適格請求書情報に基づき、消費税を税務当局に納付する必要があります。

    • CPPO 取引で、日本を拠点とする ISV が日本を拠点とする CP に販売し、同じ CP が AWS アカウントを有する日本の購入者に再販する場合: (1) 1st leg (ISV から CP への販売) では、2025 年 10 月 6 日 (UTC) から、AWS Japan は当該取引に係る 10%の消費税を計算・徴収し、徴収した消費税を当該 ISV に送金します。媒介者交付特例に基づき、AWS Japan は適格請求書発行事業者登録番号 (T6011001106696) で適格請求書を発行します。(2) 2nd leg (CP から AWS アカウントを有する購入者への再販) では、媒介者交付特例に従い、AWS Japan は 10% の消費税を徴収し、AWS Japan の適格請求書発行事業者登録番号 (T6011001106696) で購入者に適格請求書を発行し、徴収した消費税を CP に送金します。当該 CP は AMMP に日本法人番号および適格請求書発行事業者登録番号を提供し、AMMP を通じて受け取った適格請求書情報に基づき、消費税を日本の税務当局に納付する必要があります。

    • CPPO 取引で、日本以外を拠点とする ISV が日本以外を拠点とする CP に販売し、同じ CP が AWS アカウントを有する日本の購入者に再販する場合: (1) 1st leg (ISV から CP への販売) では、消費税課税対象外のため、AWS Japan は請求書の発行や消費税の徴収は行いません。(2) 2nd leg (CP から AWS アカウントを有する購入者への再販) では、特定プラットフォーム事業者に対する課税規則に従い、AWS Japan は 10% の消費税を徴収し、AWS Japan の適格請求書発行事業者登録番号 (T6011001106696) で購入者に適格請求書を発行し、消費税を税務当局に納付します。当該 CP が消費税を徴収して納付したり、適格請求書を発行したりする必要はありません。

    • CPPO 取引で、日本を拠点とする ISV が日本以外を拠点とする CP に販売し、同じ CP が AWS アカウントを有する日本の購入者に再販する場合: (1) 1st leg (ISV から CP への販売) では、消費税課税対象外のため、AWS Japan は請求書の発行や消費税の徴収は行いません。(2) 2nd leg (CP から AWS アカウントを有する購入者への再販) では、特定プラットフォーム事業者に対する課税規則に従い、AWS Japan は 10% の消費税を徴収し、AWS Japan の適格請求書発行事業者登録番号 (T6011001106696) で購入者に適格請求書を発行し、消費税を税務当局に納付します。
       
    5.2025 年 4 月 1 日以降、AWS Korea が韓国の購入者に販売される製品に対して課される 10% の韓国の消費税 (以下「VAT」) を徴収および納付し、VAT 請求書を発行する手続きの概要は、以下のとおりです。
    • 韓国以外を拠点とする独立系ソフトウェアベンダー (以下「ISV」) が AWS アカウントを有する韓国の購入者に直接製品を販売する場合: VAT 法 (外国法人によるサービス提供に対する課税特例) の第 53 条に従い、Marketplace ファシリテーター (AWS Korea LLC) がサービスを提供しているものとみなされ、AWS Korea LLC 名義で VAT 請求書を発行します。
      韓国を拠点とする ISV が AWS アカウントを有する韓国の購入者に直接製品を販売する場合: Marketplace ファシリテーターとして、AWS Korea LLC が委託 VAT 請求書を発行し、
    • 韓国を拠点とする ISV は、委託 VAT 請求書に出品者として記載されます。
      CPPO 取引で、韓国以外を拠点とする ISV が韓国を拠点とするチャネルパートナー (以下「CP」) に販売し、同じ CP が AWS アカウントを有する韓国の購入者に再販する場合: (1) 1st leg (ISV から CP への販売) では、VAT 法 (外国法人によるサービス提供に対する課税特例) の第 53 条に従い、Marketplace ファシリテーター (AWS Korea LLC) がサービスを提供しているものとみなされ、AWS Korea LLC 名義で VAT 請求書を発行します。(2) 2nd leg (CP から AWS アカウントを有する購入者への再販) では、Marketplace ファシリテーターとして、AWS Korea LLC が委託 VAT 請求書を発行し、韓国を拠点とする CP が委託 VAT 請求書に出品者として記載されます。
    • CPPO 取引で、韓国以外を拠点とする ISV が韓国以外を拠点とする CP に販売し、同じ CP が AWS アカウントを有する韓国の購入者に再販する場合: (1) 1st leg (ISV から CP への販売) では、供給は外国にある 2 つの外国の事業体の間で行われるため、VAT 請求書は発行されません。(2) 2nd leg (CP から AWS アカウントを有する購入者への再販) では、VAT 法 (外国法人によるサービス提供に対する課税特例) の第 53 条に従い、Marketplace ファシリテーター (AWS Korea LLC) がサービスを提供しているものとみなされ、AWS Korea LLC 名義で VAT 請求書を発行します。
    • (6) CPPO 取引で、韓国を拠点とする ISV が日本を拠点とする CP に販売し、同じ CP が AWS アカウントを有する韓国の購入者に再販する場合: (1) 1st leg (ISV から CP への販売) では、AWS Korea LLC が委託 VAT 請求書を発行し、韓国を拠点とする ISV が委託 VAT 請求書に出品者として記載されます。(2) 2nd leg (CP から AWS アカウントを有する購入者への再販) では、Marketplace ファシリテーターとして、AWS Korea LLC が委託 VAT 請求書を発行し、韓国を拠点とする CP が委託 VAT 請求書に出品者として記載されます。
    • CPPO 取引で、韓国を拠点とする ISV が韓国以外を拠点とする CP に販売し、同じ CP が AWS アカウントを有する韓国の購入者に再販する場合: (1) 1st leg (ISV から CP への販売) では、サービスの輸出には課税されず、VAT 請求書は発行されません。(2) 2nd leg (CP から AWS アカウントを有する購入者への再販) では、VAT 法 (外国法人によるサービス提供に対する課税特例) の第 53 条に従い、Marketplace ファシリテーター (AWS Korea LLC) がサービスを提供しているものとみなされ、AWS Korea LLC 名義で VAT 請求書を発行します。
    • なお、同じ税務登録番号 (TRN、事業者登録番号 (BRN)、VAT 番号、VAT ID、または VAT 登録番号とも呼ばれる) を持つ同じ法人が AWS Korea LLC が運営する Marketplace で製品を販売および購入する場合、その取引はサービスを自ら供給したものとみなされ、VAT 請求書は発行されません。
      5 a) 外国の出品者からリモートプロフェッショナルサービスを購入する法人顧客には、地方税はかかりません

    6.プロフェッショナルサービスはリモートで提供されます。

    7.米国、南アフリカ、その他の国の顧客は課税される場合があります。

    8.その他すべての国。出品者が GST/VAT の納税義務を負う場合もあれば、購入者がリバースチャージベースで GST/VAT を会計処理する義務を負う場合もあります。

  • 多くの国では、電子供給サービス (ESS) で非居住者の出品者に、自国に所在するエンドバイヤーに対する消費税、付加価値税 (VAT)、物品サービス税 (GST)、またはサービス税 (以下「間接税」) を課すことを義務付けている法律が制定されています。また、多くの米国の州や外国の課税当局は、AWS Marketplace のようなマーケットプレイス運営者に対して、サードパーティーであるマーケットプレイス出品者が行った売上に対して、マーケットプレイス運営者/ファシリテーター自らの名義で間接税を徴収するよう要求しています。

    AWS がマーケットプレイス運営者/ファシリテーターとして自己の名義で間接税を徴収する義務のある場、および AWS が間接税を徴収する取引の詳細は、以下のとおりです。

    AWS が間接税を徴収しない場合、お客様が間接税の計算、徴収、請求、送金の義務を負うことになる可能性があります。適用される間接税の課税義務を決定するには、会計士または税務アドバイザーに相談してください。

    AWS Marketplace では、出品者のデータデリバリーサービスを通じて税項目のデータフィードを利用し、間接税の義務を特定できるようにします。詳細については、AWSMP ブログ記事および技術文書を参照してください。

    AWS Marketplace Tax Rules - How AWS Assesses Tax & Affects Invoicing

    シナリオ 1: AWS が税金を徴収して納付する義務を負っている

    以下のセクションで詳述する国では、AWS が Marketplace での売上に関連する売上税/VAT/GST/間接税を納付します。これらの国では、AWS が購入者に請求書を送って該当する税金を徴収し、該当する税金を適切な税務当局に納付します。

    注意

    • 出品者に請求する AWS 出品料には、VAT、GST、間接税がかかる場合があります。VAT、GST、間接税が賦課された場合、AWS が税務当局に税金を納付します。
    • AWS は、Marketplace 取引の結果として生じる源泉徴収義務やリスクを負わず、また出品者にかかる出品料を負担することもありません。
    • Marketplace 取引に関しては、源泉徴収義務や申告義務は、AWS が出品者に代わって購入者から徴収する MP サービスの全金額とは別に、該当する購入者または出品者が管理および支払う必要があります。
    • 出品料に関しては、出品者の管轄区域でその取引に課せられる源泉徴収税義務または申告義務は、AWS が出品者から徴収する出品料の全金額とは別に、出品者が管理しなければなりません。

    シナリオ 2: AWS が税金を徴収または納付する義務を負っていない

    その他のすべての国では、出品者または購入者のどちらかが、Marketplace での販売に対する VAT、GST、間接税を負担することになります。

    AWS は税金を計算したり、購入者に請求したりしません。出品者が、VAT、GST、間接税を請求および徴収し、関連する税務当局に納付するよう求められる可能性があります。または、購入者が購入に関連する税金を自ら申告する責任を負う場合があります。

    注意

    • 出品者に請求する AWS 出品料には、VAT、GST、間接税がかかる場合があります。VAT、GST、間接税が賦課された場合、AWS が税務当局に税金を納付します。
    • AWS は、Marketplace 取引の結果として生じる源泉徴収義務やリスクを負わず、また出品者にかかる出品料を負担することもありません。
    • Marketplace 取引に関しては、源泉徴収義務や申告義務は、AWS が出品者に代わって購入者から徴収する MP サービスの全金額とは別に、該当する購入者または出品者が管理および支払う必要があります。
    • 出品料に関しては、出品者の管轄区域でその取引に課せられる源泉徴収税義務または申告義務は、AWS が出品者から徴収する出品料の全金額とは別に、出品者が管理しなければなりません。

    本書に記載されている内容は税務上のアドバイスとはなりません。税金を納付する義務があるかどうかについては、税理士にご相談ください。

    • 2023 年 1 月 1 日時点で、米国のすべての州 (および特定のローカル/市の管轄区域) では、サードパーティーである Marketplace ファシリテーターが行った課税対象取引について消費税を徴収し、送金することが義務付けられています。そのため、AWS は 2023 年 3 月 6 日に Tax Calculation Service と Amazon 非課税プログラム (ATEP) を廃止しました。AWS Marketplace の出品者として ATEP に参加したことがあり、過去の取引を裏付けるためにサードパーティーの購入者から以前に発行された米国非課税証明書が必要な場合は、サポートケースを送信して米国非課税証明書のコピーをリクエストできます。

      以下のリストは、これらのマーケットプレイスファシリテーター法を遵守するために、AWS が売上税を徴収し、Amazon Web Services, Inc. の名前で地方税務当局に納付する場所の概要を示しています。

      出品者は、以下の発効日以前の AWS Marketplace での販売について、適用される消費税を支払う責任があります。AWS は、これらの過去の期間における納税義務を決定するために、税理士に相談することをお勧めします。

      アラバマ (2019 年 1 月 1 日)
      アリゾナ (2019 年 10 月 1 日)
      アーカンソー (2019 年 7 月 1 日)
      カリフォルニア (2019 年 10 月 1 日)
      イリノイ州シカゴ (2022 年 5 月 1 日)
      コロラド (2019 年 10 月 1 日)*
      コネチカット (2018 年 12 月 1 日)
      コロンビア特別区 (2019 年 4 月 1 日)
      フロリダ (2021 年 7 月 1 日)
      ジョージア (2020 年 4 月 1 日)
      ハワイ (2020 年 1 月 1 日)
      アイダホ (2019 年 6 月 1 日)
      イリノイ (2020 年 1 月 1 日)
      インディアナ (2019 年 7 月 1 日)
      アイオワ (2019 年 1 月 1 日)
      カンザス (2021 年 7 月 1 日)
      ケンタッキー (2019 年 7 月 1 日)
      ルイジアナ (2020 年 7 月 1 日)
      メイン (2019 年 10 月 1 日)
      メリーランド (2019 年 10 月 1 日)
      マサチューセッツ (2019 年 10 月 1 日)
      ミシガン (2020 年 1 月 1 日)
      ミネソタ (2018 年 10 月 1 日)
      ミシシッピ (2020 年 7 月 1 日)
      ミズーリ (2022 年 9 月 1 日)
      ネブラスカ (2019 年 4 月 1 日)
      ネバダ (2019 年 10 月 1 日)
      ニュージャージー (2018 年 11 月 1 日)**
      ニューメキシコ (2019 年 7 月 1 日)
      ニューヨーク (2019 年 6 月 1 日)
      ノースカロライナ (2020 年 2 月 1 日)
      ノースダコタ (2019 年 10 月 1 日)
      オハイオ (2019 年 9 月 1 日)
      オクラホマ (2018 年 7 月 1 日)
      ペンシルバニア (2019 年 4 月 1 日)
      プエルトリコ (2020 年 7 月 1 日)
      ロードアイランド (2019 年 7 月 1 日)
      サウスカロライナ (2019 年 4 月 26 日)
      サウスダコタ (2019 年 3 月 1 日)
      テネシー (2020 年 10 月 1 日)
      テキサス (2019 年 10 月 1 日)
      ユタ (2019 年 10 月 1 日)
      バーモント (2019 年 6 月 1 日)
      バージニア (2019 年 7 月 1 日)
      ワシントン州 (2018 年 1 月 1 日)
      ウィスコンシン (2020 年 1 月 1 日)
      ウェストバージニア (2019 年 7 月 1 日)
      ワイオミング (2019 年 7 月 1 日)

      AWS が決定したすべての課税対象の売上に対して消費税が徴収されます。

      * AWS は、2021 年 4 月 1 日より、コロラド地域の Tax Calculation Service を提供していません。AWS は、(1) Marketplace Facilitator Legislation を制定し、(2) AWS が徴税の登録を行ったコロラド地域において消費税を徴収しています。詳細および Marketplace Facilitator の法律を制定した地域一覧については、こちらをご覧ください。

      **ニュージャージー州の法律によれば、電子的に配信され、購入者のビジネス遂行において直接的かつ排他的に使用する事前作成済みのソフトウェアの販売については、消費税が免除されます。ニュージャージーのすべての購入者は、AWS Marketplace で購入したサービスをビジネスでのみ使用することを前提としています。

      • デジタル製品

      • AWS Marketplace でソフトウェアやデータ製品を販売する場合、AWS がお客様から消費税、VAT、GST、サービス税等 (以下「間接税」) を徴収し、AWS の名義で税務当局に送金する必要がある管轄区域が存在します。これらの管轄区域では、通常、間接税の義務は、法的な販売者であるお客様ではなく、マーケットプレイス運営者である AWS に課せられます。(1) 法人設立国、(2) 間接税登録状況、(3) お客様の所在地、(4) マーケットプレイス運営者がどの AWS エンティティかによって、この例外がある場合がありますが、それらは以下の注意書きで詳しく説明されています。税理士や会計士にご相談ください。

        AWS が間接税を負担する管轄区域 (発効日記載)

        オーストラリア (2017 年 7 月 1 日)
        バングラデシュ (2021 年 7 月 1 日)
        カナダ (2021 年 7 月 1 日) (注 1)
        カメルーン (2022 年 10 月 1 日)
        チリ (2020 年 6 月 1 日)
        エジプト (2023 年 8 月 1 日)
        欧州連合 (注 2)
        インド (2017 年 7 月 1 日)
        インドネシア (2020 年 8 月 1 日)
        日本 (2025 年 4 月 1 日) (注 4)
        ケニア (2022 年 10 月 1 日)
        サウジアラビア王国
        マレーシア (2020 年 1 月 1 日)
        ニュージーランド (2016 年 10 月 1 日)
        ノルウェー (注 3)
        フィリピン (2025 年 6 月 2 日)
        ロシア
        シンガポール (2020 年 1 月 1 日)
        南アフリカ
        韓国 (2025 年 4 月 1 日)、 (注 5)
        台湾 (2017 年 5 月 1 日)
        タイ (2021 年 9 月 1 日)
        トルコ
        英国 (注 2)
        ベトナム (2025 年 7 月 1 日)

        注 1: GST/HST、QST、および BC PST に登録されている出品者に適用されるカナダのルールは異なる場合があります。税理士や会計士にご相談ください。

        注 2: EU および英国の間接税の詳細については、 こちらをご覧ください。

        注 3: この管轄区域で法人化されている場合、AWS は国内販売における間接税の責任を負いませんが、法的な出品者であるお客様には責任が発生する場合があります。税理士や会計士にご相談ください。

        注 4: 2025 年 4 月 1 日以降、AWS Japan が日本の購入者に販売される製品に対して課される 10% の日本の消費税 (以下「消費税」) を徴収および納付し、適格請求書 (以下「適格請求書」) を発行する手続きの概要は、以下をご覧ください。

        (1) 日本以外を拠点とする独立系ソフトウェアベンダー (以下「ISV」) が AWS アカウントを有する日本の購入者に直接製品を販売する場合: 特定プラットフォーム事業者に対する課税規則に従い、AWS Japan は 10% の消費税を徴収し、AWS Japan の適格請求書発行事業者登録番号 (T6011001106696) に基づいてお客様に適格請求書を発行し、消費税を日本の税務当局 (以下「税務当局」) に納付します。当該 ISV は、重複を防ぐために、消費税の徴収・納付、および適格請求書の発行を取りやめる必要があります。

        (2) 日本を拠点とする ISV が AWS アカウントを有する日本の購入者に直接製品を販売する場合: 媒介者交付特例に従い、AWS Japan は製品に対して 10% の消費税を徴収し、その適格請求書発行事業者登録番号 (T6011001106696) で購入者に適格請求書を発行し、徴収した消費税を日本を拠点とする ISV に送金します。当該 ISV は AWS Marketplace 管理ポータル（以下「AMMP」）に日本法人番号および適格請求書発行事業者登録番号を提出し、AMMP を通じて受け取った適格請求書情報に基づき、消費税を税務当局に納付する必要があります。

        (3) チャネルパートナー・プライベートオファー (以下「CPPO」) 取引で、日本以外を拠点とする ISV が日本を拠点とするチャネルパートナー (以下「CP」) に販売し、同じ CP が AWS アカウントを有する日本の購入者に再販する場合: (1) 1st leg (ISV から CP への販売) では、CP はリバースチャージ方式に基づき、消費税を申告納付する必要があります。(2) 2nd leg (CP から AWS アカウントを有する購入者への再販) では、媒介者交付特例に従い、AWS Japan は 10% の消費税を徴収し、AWS Japan の適格請求書発行事業者登録番号 (T6011001106696) で購入者に適格請求書を発行し、徴収した消費税を CP に送金します。当該 CP は AMMP に日本法人番号および適格請求書発行事業者登録番号を提供し、AMMP を通じて受け取った適格請求書情報に基づき、消費税を税務当局に納付する必要があります。

        (4) CPPO 取引で、日本を拠点とする ISV が日本を拠点とする CP に販売し、同じ CP が AWS アカウントを有する日本の購入者に再販する場合: (1) 1st leg (ISV から CP への販売) では、2025 年 10 月 6 日 (UTC) から、AWS Japan は当該取引に係る 10%の消費税を計算・徴収し、徴収した消費税を当該 ISV に送金します。媒介者交付特例に基づき、AWS Japan は適格請求書発行事業者登録番号 (T6011001106696) で適格請求書を発行します。(2) 2nd leg (CP から AWS アカウントを有する購入者への再販) では、媒介者交付特例に従い、AWS Japan は 10% の消費税を徴収し、AWS Japan の適格請求書発行事業者登録番号 (T6011001106696) で購入者に適格請求書を発行し、徴収した消費税を CP に送金します。当該 CP は AMMP に日本法人番号および適格請求書発行事業者登録番号を提供し、AMMP を通じて受け取った適格請求書情報に基づき、消費税を日本の税務当局に納付する必要があります。

        (5) CPPO 取引で、日本以外を拠点とする ISV が日本以外を拠点とする CP に販売し、同じ CP が AWS アカウントを有する日本の購入者に再販する場合: (1) 1st leg (ISV から CP への販売) では、消費税課税対象外のため、AWS Japan は請求書の発行や消費税の徴収は行いません。(2) 2nd leg (CP から AWS アカウントを有する購入者への再販) では、特定プラットフォーム事業者に対する課税規則に従い、AWS Japan は 10% の消費税を徴収し、AWS Japan の適格請求書発行事業者登録番号 (T6011001106696) で購入者に適格請求書を発行し、消費税を税務当局に納付します。当該 CP は、重複を防ぐために、消費税の徴収・納付、および適格請求書の発行を取りやめる必要があります。

        (6) CPPO 取引で、日本を拠点とする ISV が日本以外を拠点とする CP に販売し、同じ CP が AWS アカウントを有する日本の購入者に再販する場合: (1) 1st leg (ISV から CP への販売) では、消費税課税対象外のため、AWS Japan は請求書の発行や消費税の徴収は行いません。(2) 2nd leg (CP から AWS アカウントを有する購入者への再販) では、特定プラットフォーム事業者に対する課税規則に従い、AWS Japan は 10% の消費税を徴収し、AWS Japan の適格請求書発行事業者登録番号 (T6011001106696) で購入者に適格請求書を発行し、消費税を税務当局に納付します。

         

        注 5: 2025 年 4 月 1 日以降、AWS Korea が韓国の購入者に販売される製品に対して課される 10% の韓国の消費税 (以下「VAT」) を徴収および納付し、VAT 請求書を発行する手続きの概要は、以下のとおりです。

        (1) 韓国以外を拠点とする独立系ソフトウェアベンダー (以下「ISV」) が AWS アカウントを有する韓国の購入者に直接製品を販売する場合: VAT 法 (外国法人によるサービス提供に対する課税特例) の第 53 条に従い、Marketplace ファシリテーター (AWS Korea LLC) がサービスを提供しているものとみなされ、AWS Korea LLC 名義で VAT 請求書を発行します。

        (2) 韓国を拠点とする ISV が AWS アカウントを有する韓国の購入者に直接製品を販売する場合: Marketplace ファシリテーターとして、AWS Korea LLC が委託 VAT 請求書を発行します (この場合、韓国を拠点とする ISV が委託 VAT 請求書上の出品者です)。

        (3) CPPO 取引で、韓国以外を拠点とする ISV が韓国を拠点とするチャネルパートナー (以下「CP」) に販売し、同じ CP が AWS アカウントを有する韓国の購入者に再販する場合: (1) 1st leg (ISV から CP への販売) では、VAT 法 (外国法人によるサービス提供に対する課税特例) の第 53 条に従い、Marketplace ファシリテーター (AWS Korea LLC) がサービスを提供しているものとみなされ、AWS Korea LLC 名義で VAT 請求書を発行します。(2) 2nd leg (CP から AWS アカウントを有する購入者への再販) では、Marketplace ファシリテーターとして、AWS Korea LLC が委託 VAT 請求書を発行します (この場合、韓国を拠点とする CV が委託 VAT 請求書上の出品者です)。

        (4) CPPO 取引で、韓国以外を拠点とする ISV が韓国以外を拠点とする CP に販売し、同じ CP が AWS アカウントを有する韓国の購入者に再販する場合: (1) 1st leg (ISV から CP への販売) では、供給は外国にある 2 つの外国の事業体の間で行われるため、VAT 請求書は発行されません。(2) 2nd leg (CP から AWS アカウントを有する購入者への再販) では、VAT 法 (外国法人によるサービス提供に対する課税特例) の第 53 条に従い、Marketplace ファシリテーター (AWS Korea LLC) がサービスを提供しているものとみなされ、AWS Korea LLC 名義で VAT 請求書を発行します。

        (5) CPPO 取引で、韓国を拠点とする ISV が日本を拠点とする CP に販売し、同じ CP が AWS アカウントを有する韓国の購入者に再販する場合: (1) 1st leg (ISV から CP への販売) では、AWS Korea LLC が委託 VAT 請求書を発行します (この場合、韓国を拠点とする ISV が委託 VAT 請求書上の出品者です。(2) 2nd leg (CP から AWS アカウントを有する購入者への再販) では、Marketplace ファシリテーターとして、AWS Korea LLC が委託 VAT 請求書を発行します (この場合、韓国を拠点とする CP が委託 VAT 請求書の出品者です)。

        (6) CPPO 取引で、韓国を拠点とする ISV が韓国以外を拠点とする CP に販売し、同じ CP が AWS アカウントを有する韓国の購入者に再販する場合: (1) 1st leg (ISV から CP への販売) では、サービスの輸出には課税されず、VAT 請求書は発行されません。(2) 2nd leg (CP から AWS アカウントを有する購入者への再販) では、VAT 法 (外国法人によるサービス提供に対する課税特例) の第 53 条に従い、Marketplace ファシリテーター (AWS Korea LLC) がサービスを提供しているものとみなされ、AWS Korea LLC 名義で VAT 請求書を発行します。

        (7) なお、同じ税務登録番号 (TRN、事業者登録番号 (BRN)、VAT 番号、VAT ID、または VAT 登録番号とも呼ばれる) を持つ同じ法人が AWS Korea LLC が運営する Marketplace で製品を販売および購入する場合、その取引はサービスを自ら供給したものとみなされ、VAT 請求書は発行されません。

      • プロフェッショナルサービス

      • AWS Marketplace でプロフェッショナルサービスを販売する場合、AWS がお客様の顧客から消費税、VAT、GST、サービス税等 (「間接税」)を徴収し、AWS の名義で税務当局に送金する必要がある管轄区域があります。これらの管轄区域では、通常、間接税の義務は、法的な販売者であるお客様ではなく、マーケットプレイス運営者である AWS に課せられます。

        (1) 法人設立国、(2) 間接税登録状況、(3) お客様の所在地によって、この例外がある場合がありますが、それらは以下の注意書きで詳しく説明されています。税理士や会計士にご相談ください。

        AWS が間接税を負担する管轄区域 (発効日記載):

        • オーストラリア
        • カナダ (2021 年 7 月 1 日) (注 1)
        • ニュージーランド
        • 台湾
        • ベトナム (2025 年 7 月 1 日)

        注 1: GST/HST、QST、および BC PST に登録されている出品者に適用されるカナダのルールは異なる場合があります。税理士や会計士にご相談ください。

      • AWS 掲載料金

      • AWS Europe が Marketplace 運営者である場合、AWS Marketplace 出品者アカウントがオーストリア、ベルギー、チェコ共和国、デンマーク、フィンランド、フランス、ドイツ、ギリシャ、アイルランド、イタリア、 ルクセンブルク、オランダ、ノルウェー、ポーランド、ポルトガル、ルーマニア、スペイン、スウェーデン、スイス、英国に所在する場合、AWS 欧州が掲載料金に対して VAT を徴収することが求められています。適用される VAT の税率については、こちらをクリックしてください。

        AWS Europe は、「特別なステータス」を持っていない限り、2021 年 1 月 1 日以降に発生した掲載料金に VAT を課します。「特別なステータス」には以下が含まれます。

        • 国連、NATO、OECD などの国際機関。地元の慈善団体は特別なステータスの資格がないことに注意してください。
        • VAT 免税購入証明書 (アイルランドの VAT56B など)。
        • 第 17 条 イタリアでの分割払い。

        該当する場合、AWS Europe は有効な VAT 請求書も発行します。有効な VAT 請求書が必要な場合は、こちらから AWS Marketplace にお問い合わせください。

        出品者アカウントが上記以外の EU 諸国、米国、オーストラリア、ニュージーランド、アラブ首長国連邦、バーレーンにある場合、AWS 欧州は VAT を請求しませんが、現地の法律で義務付けられている場合、VAT または地域の同等の間接税を自己申告する必要があることがあります。会計士や税理士に相談してください。

        AWS オーストラリアがマーケットプレイスオペレーターの場合、AWS オーストラリアは、AWS Marketplace Seller アカウントがオーストラリアにある場合、現地のGST に出品料を請求し、税務に準拠した請求書を発行する必要があります。販売者アカウントがオーストラリア、または AWS オーストラリアにない場合、GST は請求されませんが、現地の法律で要求されている場合は、VAT または現地の同等の間接税を自己査定する必要がある場合があります。会計士や税理士に相談してください。

        AWS Japan が Marketplace 運営者の場合、AWS Marketplace Seller アカウントが日本にあるときは、AWS Japan が 10% の消費税 (以下「消費税」) を徴収し、適格請求書 (以下「適格請求書」) を発行します。出品者アカウントが日本にない場合、AWS Japanは JCT を請求しませんが、現地の法律で要求される場合、VAT または現地の同等の間接税を自己査定する必要がある場合があります。会計士や税理士に相談してください。


        AWS Korea が Marketplace 運営者の場合、AWS Marketplace Seller アカウントが韓国にある場合、AWS Korea は出品料に 10% の付加価値税 (以下「VAT」) を徴収し、VAT 請求書を発行します。出品者アカウントが韓国にない場合、AWS Korea は韓国 VAT を請求しませんが、現地の法律で要求される場合、VAT または現地の同等の間接税を自己査定する必要がある場合があります。会計士や税理士に相談してください。


        対象となる管轄区域のリストに記載されている VAT/GST/JCT (以下「TRN」)登録番号を提供する必要がある出品者の場合は、AWS 請求コンソールの [Tax Settings] (税金設定) ページにアクセスして、お客様のすべてのアカウントの TRN 番号や事業者の法律上の所在地などの詳細を確認または更新してください。これにより、AWS Europe が発行する VAT 請求書に TRN が確実に表示され、お客様の状況や現地の法律や規制に応じて、AWS Europe がリスティング料金に対して課した VAT のクレジットを請求できるようになります。TRN の詳細については、こちらをクリックしてください。

    • 出品者であるお客様は、製品やサービスの記録上の法廷出品者です。有料製品を出品する出品者は、「出品者として使用開始 – AWS Marketplace」に記載されている適格な管轄区域で設立されている必要があります。

      購入者がお客様から AWS Marketplace で購入する際は、管轄区域での源泉徴収税の義務を確認して決定する必要があります。購入者が出品者としてのお客様から特定の文書 (居住者証明書や関連フォームなど) を求めてきた場合は、購入者と直接話し合ってください。購入者の源泉徴収税に関するご質問や懸念事項については、お客様の税務担当チームにご相談されることをお勧めします。

      • フランス

      • お客様は、フランスからの、フランスとの、またはフランスでの取引に対するフランスの税金および社会保障負担金に対して責任を負う可能性があります。適用される可能性のあるフランスの納税義務を遵守するために、AWS Marketplace から以下が送信されます。

        • AWS Marketplace を通じて発生した、フランスからの、フランスとの、またはフランスでの販売取引を一覧表示する月次レポート。月次レポートには、前月の取引が含まれています。
        • 特定の年度に行われたフランスからの、フランスとの、またはフランスでの販売取引をまとめた年次報告書。年次報告書は翌年の 1 月 31 日までに送付されます。

        詳細については、税理士に相談するか、次のウェブサイトを参照してください。

      • スイス

      • Amazon Web Services EMEA SARL (以下「AWS EMEA」)、およびスイスの VAT 登録事業者である出品者向けの VAT 徴収

        2025 年 1 月 15 日以降、AWS EMEA は、スイスの VAT 登録事業者である EMEA 適格独立系ソフトウェアベンダー (以下「ISV」) がスイスの顧客を対象に AWS Marketplace を通じて販売する Software-as-a-Service (以下「SaaS」) またはデータ製品に対するスイスの VAT の計算と徴収を開始します。

        AWS EMEA は、このような ISV に代わって税金を徴収するために、「AWS Marketplace 請求書」と呼ばれる文書を発行します。

        AWS EMEA は購入者から VAT のみを徴収し、それをスイスの VAT 登録事業者である ISV に送金します。その後、スイス連邦税務当局への申告と納付を行います。

        スイスの VAT 登録出品者として、購入者は VAT 請求書またはクレジットノートの発行を求める場合があります。Marketplace 運営者である AWS EMEA は、該当する製品またはサービスの記録上の販売者でない場合、スイス連邦税務当局にスイスの VAT を納付する責任を負いません。

        詳細については、AWS EMEA に関するよくある質問をご覧ください。

        Amazon Web Services Inc.

        AWS Marketplace は、EMEA 適格ではないスイスの VAT 登録事業者である出品者が行った販売に対してスイスの VAT を徴収しません。

        スイスを拠点とする出品者と購入者およびスイス以外を拠点とする出品者と購入者は、それぞれが負う VAT 義務に関して自ら判断する必要があります。

        Amazon Web Services Inc. は、該当する製品またはサービスの記録上の販売者でない場合、スイス連邦税務当局にスイスの VAT を納付する責任を負いません。

      • 米国

      • AWS Marketplace、新たに 2022 年の IRS の 1099-K 報告の変更に従い始める

        2021 年 3 月 11 日に署名、成立した 2021 年米国救済計画法では、2023 年から始まる 1099-K 報告のための閾値変更が新たに行われました。フォーム1099-K (Payment Card and Third-Party Network Transactions) は、米国の納税者である出品者が決済した金額の総額を AWS Marketplace が報告するフォームです。この変更前は、AWS Marketplace は、出品者の AWS Marketplace 上での取引の総支払額が 1 年間で 2 万 USD を超え、出品者がその年に 200 件以上の当該取引に従事した場合にのみ、このフォームでの報告が必要でした。2023 年からは、この閾値が引き下げられ、AWS Marketplace での取引で年間 600 USD を超える支払い総額を持つ各出品者に対して、フォーム 1099-K を提出することが求められます。これまでのように、出品者が従事していなければならない最低取引数はなくなりました。詳しくは、フォーム 1099-K を理解するをご覧ください。

        この法律は、米国の連邦所得税法に基づいて米国の納税者が支払う必要のある税額を変更するものではありません。この法律は、AWS Marketplace での報告義務を変更するだけです。これまでの慣習に従い、AWS Marketplace が IRS に報告するフォーム 1099-K については、対応するフォーム 1099-K のコピーが 2022 年の課税年度について 2023 年初頭に該当する納税者に送付されます。

        この税法の変更がお客様にどのような影響を与えるかについて、さらにご質問がある場合は、お客様の税務アドバイザーに相談されることをお勧めします。

      • コロンビア

      • コロンビアでは、AWS は AWS Marketplace で行われた取引に関してコロンビアの VAT を徴収または納付する責任を負いません。コロンビアの VAT の登録事業者で、コロンビアの購入者に販売を行った場合は、有効な電子請求書を発行する責任を負う可能性があります。

        電子請求書でコロンビアの VAT を請求する必要がある場合、AWS Marketplace の出品は税込み表示をする必要があります。AWS は、お客様が税務申告および請求義務を遵守できるように、税込み金額とコロンビアの購入者の VAT ID を収集してお客様に伝達します。

      • EU DAC 7 申告

      • 行政協力に関する EU 指令 (2011/16/EU) – 第 7 改正 (EU) 2021/514 – (以下「DAC7 指令」) に従い、Amazon Web Services Marketplace (以下「AWS」) は、AWS Marketplace で「関連活動」を行っているかその予定がある AWS Marketplace 出品者の身元情報および居住情報を収集および検証する必要があります。

        お客様が AWS Marketplace でプロフェッショナルサービスを提供する AWS Marketplace 出品者、または AWS Marketplace でプロフェッショナルサービスを提供する AWS IQ エキスパートである場合は、DAC7 に基づいて報告する必要がある「関連活動」を実施したとみなされます。当する場合、DAC7 インタビュー* を完了し、インタビューで納税者識別番号、事業登録番号、恒久的施設の存在などの身元情報および居住情報を入力し、該情報を確認する必要があります。AWS Marketplace 管理ポータルの [Payment Information] (お支払い情報) セクションにある税務ダッシュボードをご覧ください。

        お客様が公認の証券取引所で株式が取引されている上場企業のグループ会社である場合、または政府機関の場合は、すべての情報を提供する必要はありませんが、状況を確認して DAC7 税務フォームに記入する必要があります。

        お客様が AWS Marketplace の出品者であり、提供している商品が AWS Marketplace のソフトウェアやその他のデジタル商品のみである場合、すべての情報を提供する必要はありませんが、DAC7 納税申告書を提出して、提供している商品に専門サービスが含まれていないことをご確認いただく必要があります。
        AWS Marketplace は、EU を拠点とする出品者の身元情報および居住情報を収集および検証して、その他の情報 (収益、請求した AWS Marketplace 手数料、銀行口座の詳細など) とともに、関連する税務当局に申告します。AWS Marketplace は、関連する税務当局に情報を申告する対象となっている出品者にもそのコピーを提供します。

        DAC7 がお客様にどのような影響を与えるかについて、さらにご質問がある場合は、お客様の税務アドバイザーに相談されることをお勧めします。

    • 税金の設定

    • AWS は、お客様が税金の設定で提供した税情報をもとに、該当する税金の計算を行います。AWS Billing Management Console の情報が正確で最新であることを確認する必要があります。また、販売者アカウントの登録時に提出した販売者エンティティ情報と一致しなければなりません。一致しない場合、または出品者エンティティを変更する場合は、AWS Marketplace 管理ポータルで税金のインタビューを再度受ける必要があります。

    • データフィード

    • 納税登録番号、顧客名、顧客住所など、出品者レポートでは得られない購入者の追加情報を受け取るには、「出品者データ配信サービス」に申し込む必要があります。詳細については、こちらの記事をご覧ください。

    • ジオフェンシング

    • 特定の国に製品を販売したい場合、AWS Marketplace ではジオフェンシング機能を利用することができます。詳細については、こちらの記事をご覧ください。

  • DAC7 指令

    行政協力に関する EU 指令 (2011/16/EU) – 第 7 改正 (EU) 2021/514 – (以下「DAC7 指令」) に従い、Amazon Web Services Marketplace (以下「AWS」) は、AWS Marketplace で「関連活動」を行っているかその予定がある AWS Marketplace 出品者の身元情報および居住情報を収集および検証する必要があります。

    お客様が AWS Marketplace でプロフェッショナルサービスを提供する AWS Marketplace 出品者、または AWS Marketplace でプロフェッショナルサービスを提供する AWS IQ エキスパートである場合は、DAC7 に基づいて報告する必要がある「関連活動」を実施したとみなされます。

    当する場合、DAC7 インタビュー* を完了し、インタビューで納税者識別番号、事業登録番号、恒久的施設の存在などの身元情報および居住情報を入力し、該情報を確認する必要があります。AWS Marketplace 管理ポータルの [Payment Information] (お支払い情報) セクションにある税務ダッシュボードをご覧ください。

    お客様が公認の証券取引所で株式が取引されている上場企業のグループ会社である場合、または政府機関の場合は、すべての情報を提供する必要はありませんが、状況を確認して DAC7 税務フォームに記入する必要があります。

    お客様が AWS Marketplace の出品者であり、提供している商品が AWS Marketplace のソフトウェアやその他のデジタル商品のみである場合、すべての情報を提供する必要はありませんが、DAC7 納税申告書を提出して、提供している商品に専門サービスが含まれていないことをご確認いただく必要があります。

    AWS Marketplace は、EU を拠点とする出品者の身元情報および居住情報を収集および検証して、その他の情報 (収益、請求した AWS Marketplace 手数料、銀行口座の詳細など) とともに、関連する税務当局に申告します。AWS Marketplace は、関連する税務当局に情報を申告する対象となっている出品者にもそのコピーを提供します。

    DAC7 がお客様にどのような影響を与えるかについて、さらにご質問がある場合は、お客様の税務アドバイザーに相談されることをお勧めします。